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出纳应如何处理借款业务?

2017-11-01 19:07:55来源:会计网作者: 添加收藏

  出纳是财务岗位中比较突出的角色,它是资金的“守门员”。想要做好出纳这份工作,必须有足够的耐心和细心,也要具备一些会计基础知识。本文主要分析出纳工作中的借款业务。

  出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项,业务员零星采购所需的款项,经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金等核算上。

  借款单属于财务单据。借款人提出申请并填写借款单,需部门经理签字,由财务审核预算、财务经理签字,上级审批,出纳审核盖章后方可发放借款。

  【案例1】

  职工借款做事情,写了借款单,要如何用日记账来体现呢?

  借款时,应记现金日记账(支出)

  借:其他应收款——职工借款 500

  贷:现金 500

  报销时,有两种做法:

  (1)先做收款,再做付款。(实际是收款还是付款,看报销额大于借款还是小于借款)

  借:现金 500

  贷:其他应收款——职工借款 500

  借:管理费用(或其他成本费用类科目) 800

  贷:现金 800

  实际上你再付300元给报销人。

  (2)如果你单位只设一类凭证,即只有记账凭证的话,直接:

  借:管理费用(或其他成本费用类科目) 800

  贷:其他应收款——职工借款 500

  现金 300

  【案例2】

  13日业务员从出纳处借五万块用于购材料,打的借条上面有经理签字,说是下周拿发票回来换借条。这种情况,我应该怎么记账呢?

  由借款人和单位负责人签字后,可做为借款或备用金入账

  借:其他应收款——某某

  贷:现金待该人持发票核销时

  借:材料采购(管理费用等)

  贷:其他应收款——某人如果该人还现金

  借:现金

  贷:其他应收款——某某

  没有领导签字的借款单,是危险的,出了问题就是出纳的。有领导签字的借款单,是正规的借款凭证,可以做为入账依据。?

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