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编制出纳报告单应注意哪些问题?

2017-11-01 19:01:00来源:东奥会计在线作者: 添加收藏

出纳报告单用于本单位在一定时期内和一定时点下的现金、银行存款情况,是出纳主动接受会计监督的一种形式。

出纳报告单的样式,如图:

编制出纳报告单特别注意的有:

1.出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总账10天汇总一次,则出纳报告单10天编制一次。

2.上期结存数,是指报告期前一期期末结存数,即本期报告期前一天的账面结存金额,也是上一期出纳报告单的“本期结存”数字。

3.本期收入按账面本期合计借方数字填列。

4.合计是上期结存与本期收入的合计数字。

5.本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

6.本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。


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